A. Um­satz­steu­er­ge­setz, Um­satz­steu­er-Durch­füh­rungs­ver­ord­nung und Um­satz­steu­er-An­wen­dungs­er­lass

1. Einführung

2. Steuergegenstand und Geltungsbereich

   • § 1 Steuerbare Umsätze
   • § 1a Innergemeinschaftlicher Erwerb
   • § 1b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
   • § 1c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags
   • § 2 Unternehmer, Unternehmen
   • § 2a Fahrzeuglieferer
   • § 2b Juristische Personen des öffentlichen Rechts
   • § 3 Lieferung, sonstige Leistung
   • § 3a Ort der sonstigen Leistung
     • § 1 UStDV (weggefallen)
   • § 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
     • § 2 UStDV Verbindungsstrecken im Inland
     • § 3 UStDV Verbindungsstrecken im Ausland
     • § 4 UStDV Anschlussstrecken im Schienenbahnverkehr
     • § 5 UStDV (weggefallen)
     • § 6 UStDV Straßenstrecken in den in § 1 Abs. 3 des Gesetzes bezeichneten Gebieten
     • § 7 UStDV Kurze Strecken im grenzüberschreitenden Verkehr mit Wasserfahrzeugen
   • § 3c Ort der Lieferung beim Fernverkauf
   • § 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
   • § 3e Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
   • § 3f (weggefallen)
   • § 3g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte

3. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen

   • § 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
     • § 19 UStDV (weggefallen)
     • § 20 UStDV Belegmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
     • § 21 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
     • Anlage 1 (zu § 4 Nr. 4a)
     • § 22 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen
     • § 23 UStDV (weggefallen)
   • § 4a Steuervergütung
     • § 24 UStDV Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der Voraussetzungen
   • § 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
   • § 4c Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen
   • § 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
   • § 6 Ausfuhrlieferung
     • § 8 UStDV Grundsätze für den Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen
     • § 9 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Beförderungsfällen
     • § 10 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Versendungsfällen
     • § 11 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen
     • §§ 14 bis 16 UStDV (weggefallen)
     • § 17 UStDV Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr
   • § 6a Innergemeinschaftliche Lieferung
     • § 17a UStDV Gelangensvermutung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen
     • § 17b UStDV Gelangensnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen
     • § 17c UStDV Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen
     • § 17d UStDV Buchmäßiger Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
   • § 6b Konsignationslagerregelung
   • § 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
     • § 12 UStDV Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
     • § 13 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
   • § 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
     • § 18 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
   • § 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen

4. Bemessungsgrundlagen

   • § 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
     • § 25 UStDV Durchschnittsbeförderungsentgelt
   • § 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

5. Steuer und Vorsteuer

   • § 12 Steuersätze
     • Anlage 2 (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1, 2, 12, 13 und 14)
     • §§ 26 bis 29 UStDV (weggefallen)
     • § 30 UStDV Schausteller
   • § 13 Entstehung der Steuer
   • § 13a Steuerschuldner
   • § 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner
     • Anlage 3 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7)
     • Anlage 4 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11)
     • § 30a UStDV Steuerschuldnerschaft bei unfreien Versendungen
   • § 13c Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
   • § 14 Ausstellung von Rechnungen
     • § 31 UStDV Angaben in der Rechnung
     • § 32 UStDV Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen unterliegen
     • § 33 UStDV Rechnungen über Kleinbeträge
     • § 34 UStDV Fahrausweise als Rechnungen
   • § 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
   • § 14b Aufbewahrung von Rechnungen
   • § 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
   • § 15 Vorsteuerabzug
     • § 35 UStDV Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge und bei Fahrausweisen
     • § 36 UStDV (weggefallen)
     • § 37 UStDV (weggefallen)
     • § 38 UStDV (weggefallen)
     • § 39 UStDV (weggefallen)
     • § 39a UStDV (weggefallen)
     • § 40 UStDV Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
     • § 41 UStDV (weggefallen)
     • § 42 UStDV (weggefallen)
     • § 43 UStDV Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuern
   • § 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
     • § 44 UStDV Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs
     • § 45 UStDV Maßgebliches Ende des Berichtigungszeitraums

6. Besteuerung

   • § 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung
   • § 17 Änderung der Bemessungsgrundlage
   • § 18 Besteuerungsverfahren
     • § 46 UStDV Fristverlängerung
     • § 47 UStDV Sondervorauszahlung
     • § 48 UStDV Verfahren
     • § 49 UStDV Verzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel mit Edelmetallen
     • § 50 UStDV (weggefallen)
     • § 51 UStDV (weggefallen)
     • § 52 UStDV (weggefallen)
     • § 53 UStDV (weggefallen)
     • § 54 UStDV (weggefallen)
     • § 55 UStDV (weggefallen)
     • § 56 UStDV (weggefallen)
     • § 57 UStDV (weggefallen)
     • § 58 UStDV (weggefallen)
     • § 59 UStDV Vergütungsberechtigte Unternehmer
     • § 60 UStDV Vergütungszeitraum
     • § 61 UStDV Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
     • § 61a UStDV Vergütungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
     • § 62 UStDV Berücksichtigung von Vorsteuerbeträgen, Belegnachweis
   • § 18a Zusammenfassende Meldung
   • § 18b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren
   • § 18c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
   • § 18d Vorlage von Urkunden
   • § 18e Bestätigungsverfahren
   • § 18f Sicherheitsleistung
   • § 18g Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat
   • § 18h Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat
   • § 18i Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen
   • § 18j Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen
   • § 18k Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
   • § 19 Besteuerung der Kleinunternehmer
   • § 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
   • § 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
   • § 21a Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
   • § 22 Aufzeichnungspflichten
     • § 63 UStDV Aufzeichnungspflichten
     • § 64 UStDV Aufzeichnung im Fall der Einfuhr
     • § 65 UStDV Aufzeichnungspflichten der Kleinunternehmer
     • § 66 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durchschnittssätze
     • § 66a UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung des Durchschnittssatzes für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
     • § 67 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
     • § 68 UStDV Befreiung von der Führung des Steuerhefts
   • § 22a Fiskalvertretung
   • § 22b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
   • § 22c Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung
   • § 22d Steuernummer und zuständiges Finanzamt
   • § 22e Untersagung der Fiskalvertretung
   • § 22f Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle

7. Sonderregelungen

   • § 23 Allgemeine Durchschnittssätze
     • § 69 UStDV (aufgehoben)
     • § 70 UStDV (aufgehoben)
   • § 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
   • § 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
     • § 71 UStDV Verkürzung der zeitlichen Bindungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
   • § 25 Besteuerung von Reiseleistungen
     • § 72 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Reiseleistungen
   • § 25a Differenzbesteuerung
   • § 25b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
   • § 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
   • § 25d (weggefallen)
   • § 25e Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle
   • § 25f Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung

8. Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften

   • § 26 Durchführung, Erstattung in Sonderfällen
     • § 73 UStDV Nachweis der Voraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen Steuerbefreiungen
     • § 74 UStDV (Änderungen der §§ 34, 67 und 68)
     • § 74a UStDV Übergangsvorschriften
     • § 75 UStDV Berlin-Klausel (weggefallen)
     • § 76 UStDV (Inkrafttreten)
   • § 26a Bußgeldvorschriften
   • § 26b (weggefallen)
   • § 26c Straf­vor­schrif­ten
   • § 27 Allgemeine Übergangsvorschriften
   • § 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
   • § 27b Umsatzsteuer-Nachschau
   • § 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
   • § 29 Umstellung langfristiger Verträge