A. Um­satz­steu­er­ge­setz, Um­satz­steu­er-Durch­füh­rungs­ver­ord­nung und Um­satz­steu­er-An­wen­dungs­er­lass

1. Einführung

2. Steuergegenstand und Geltungsbereich

   • § 1 Steuerbare Umsätze
   • § 1a Innergemeinschaftlicher Erwerb
   • § 1b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
   • § 1c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags
   • § 2 Unternehmer, Unternehmen
   • § 2a Fahrzeuglieferer
   • § 2b Juristische Personen des öffentlichen Rechts
   • § 3 Lieferung, sonstige Leistung
   • § 3a Ort der sonstigen Leistung
     • § 1 UStDV (weggefallen)
   • § 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
     • § 2 UStDV Verbindungsstrecken im Inland
     • § 3 UStDV Verbindungsstrecken im Ausland
     • § 4 UStDV Anschlussstrecken im Schienenbahnverkehr
     • § 5 UStDV Kurze Straßenstrecken im Inland
     • § 6 UStDV Straßenstrecken in den in § 1 Abs. 3 des Gesetzes bezeichneten Gebieten
     • § 7 UStDV Kurze Strecken im grenzüberschreitenden Verkehr mit Wasserfahrzeugen
   • § 3c Ort der Lieferung in besonderen Fällen
   • § 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
   • § 3e Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
   • § 3f (aufgehoben)
   • § 3g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte

3. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen

   • § 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
     • § 19 UStDV (weggefallen)
     • § 20 UStDV Belegmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
     • § 21 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
     • Anlage 1 (zu § 4 Nr. 4a)
     • § 22 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen
     • § 23 UStDV Amtlich anerkannte Verbände der freien Wohlfahrtspflege
   • § 4a Steuervergütung
     • § 24 UStDV Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der Voraussetzungen
   • § 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
   • § 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
   • § 6 Ausfuhrlieferung
     • § 8 UStDV Grundsätze für den Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen
     • § 9 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Beförderungsfällen
     • § 10 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Versendungsfällen
     • § 11 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen
     • § 14 UStDV (weggefallen)
     • § 15 UStDV (weggefallen)
     • § 16 UStDV (weggefallen)
     • § 17 UStDV Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr
   • § 6a Innergemeinschaftliche Lieferung
     • § 17a UStDV Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen
     • § 17b UStDV Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen
     • § 17c UStDV Buchmäßiger Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
   • § 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
     • § 12 UStDV Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
     • § 13 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
   • § 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
     • § 18 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
   • § 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen

4. Bemessungsgrundlagen

   • § 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
     • § 25 UStDV Durchschnittsbeförderungsentgelt
   • § 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

5. Steuer und Vorsteuer

   • § 12 Steuersätze
     • Anlage 2 (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1, 2, 12, 13 und 14)
     • § 26 UStDV (weggefallen)
     • § 27 UStDV (weggefallen)
     • § 28 UStDV (weggefallen)
     • § 29 UStDV (weggefallen)
     • § 30 UStDV Schausteller
   • § 13 Entstehung der Steuer
   • § 13a Steuerschuldner
   • § 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner
     • Anlage 3 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7)
     • Anlage 4 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11)
     • § 30a UStDV Steuerschuldnerschaft bei unfreien Versendungen
   • § 13c Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
   • § 14 Ausstellung von Rechnungen
     • § 31 UStDV Angaben in der Rechnung
     • § 32 UStDV Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen unterliegen
     • § 33 UStDV Rechnungen über Kleinbeträge
     • § 34 UStDV Fahrausweise als Rechnungen
   • § 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
   • § 14b Aufbewahrung von Rechnungen
   • § 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
   • § 15 Vorsteuerabzug
     • § 35 UStDV Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge und bei Fahrausweisen
     • § 36 UStDV (weggefallen)
     • § 37 UStDV (weggefallen)
     • § 38 UStDV (weggefallen)
     • § 39 UStDV (weggefallen)
     • § 39a UStDV (weggefallen)
     • § 40 UStDV Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
     • § 41 UStDV (weggefallen)
     • § 42 UStDV (weggefallen)
     • § 43 UStDV Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuern
   • § 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
     • § 44 UStDV Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs
     • § 45 UStDV Maßgebliches Ende des Berichtigungszeitraums

6. Besteuerung

   • § 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung
   • § 17 Änderung der Bemessungsgrundlage
   • § 18 Besteuerungsverfahren
     • § 46 UStDV Fristverlängerung
     • § 47 UStDV Sondervorauszahlung
     • § 48 UStDV Verfahren
     • § 49 UStDV Verzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel mit Edelmetallen
     • § 50 UStDV (weggefallen)
     • § 51 UStDV (weggefallen)
     • § 52 UStDV (weggefallen)
     • § 53 UStDV (weggefallen)
     • § 54 UStDV (weggefallen)
     • § 55 UStDV (weggefallen)
     • § 56 UStDV (weggefallen)
     • § 57 UStDV (weggefallen)
     • § 58 UStDV (weggefallen)
     • § 59 UStDV Vergütungsberechtigte Unternehmer
     • § 60 UStDV Vergütungszeitraum
     • § 61 UStDV Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
     • § 61a UStDV Vergütungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
     • § 62 UStDV Berücksichtigung von Vorsteuerbeträgen, Belegnachweis
   • § 18a Zusammenfassende Meldung
   • § 18b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren
   • § 18c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
   • § 18d Vorlage von Urkunden
   • § 18e Bestätigungsverfahren
   • § 18f Sicherheitsleistung
   • § 18g Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat
   • § 18h Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat
   • § 19 Besteuerung der Kleinunternehmer
   • § 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
   • § 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
   • § 22 Aufzeichnungspflichten
     • § 63 UStDV Aufzeichnungspflichten
     • § 64 UStDV Aufzeichnung im Fall der Einfuhr
     • § 65 UStDV Aufzeichnungspflichten der Kleinunternehmer
     • § 66 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durchschnittssätze
     • § 66a UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung des Durchschnittssatzes für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
     • § 67 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
     • § 68 UStDV Befreiung von der Führung des Steuerhefts
   • § 22a Fiskalvertretung
   • § 22b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
   • § 22c Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung
   • § 22d Steuernummer und zuständiges Finanzamt
   • § 22e Untersagung der Fiskalvertretung
   • § 22f Besondere Pflichten für Betreiber eines elektronischen Marktplatzes

7. Sonderregelungen

   • § 23 Allgemeine Durchschnittssätze
     • § 69 UStDV Festsetzung allgemeiner Durchschnittssätze
     • § 70 UStDV Umfang der Durchschnittssätze
   • § 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
   • § 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
     • § 71 UStDV Verkürzung der zeitlichen Bindungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
   • § 25 Besteuerung von Reiseleistungen
     • § 72 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Reiseleistungen
   • § 25a Differenzbesteuerung
   • § 25b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
   • § 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
   • § 25d Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer
   • § 25e Haftung beim Handel auf einem elektronischen Marktplatz

8. Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften

   • § 26 Durchführung, Erstattung in Sonderfällen
     • § 73 UStDV Nachweis der Voraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen Steuerbefreiungen
     • § 74 UStDV (Änderungen der §§ 34, 67 und 68)
     • § 74a UStDV Übergangsvorschriften
     • § 75 UStDV Berlin-Klausel (weggefallen)
     • § 76 UStDV (Inkrafttreten)
   • § 26a Bußgeldvorschriften
   • § 26b Schädigung des Umsatzsteueraufkommens
   • § 26c Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens
   • § 27 Allgemeine Übergangsvorschriften
   • § 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
   • § 27b Umsatzsteuer-Nachschau
   • § 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
   • § 29 Umstellung langfristiger Verträge