| 2020 | 2021 | 2022 |
| € | € | € |
sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) | 2.400 | 3.000 | 3.000 |
allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) | 720 | 840 | 840 |
Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) | 35 | 35 | 35 |
Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) | | | |
Abwesenheit 24 Stunden | 28 | 28 | 28 |
Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden | 14 | 14 | 14 |
An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung | 14 | 14 | 14 |
Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG) | | | |
Tagespauschale (Höchstbetrag) | 5 (600) | 5 (600) | 5 (600) |
Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) | 20.500 | 20.500 | 20.500 |
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) | 800 | 800 | 800 |
Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG | 250 – 1.000 | 250 – 1.000 | 250 – 1.000 |
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG) | | | |
Einheitliche Gewinngrenze | 200.000 | 200.000 | 200.000 |
Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG | 200.000 | 200.000 | 200.000 |
Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
- Entfernungspauschale bis 20 km
ab 21. km
| 0,30 | 0,30
0,35 | 0,30
0,38 |
- Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung
| 4.500 | 4.500 | 4.500 |
Werbungskosten | | | |
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 800 | 800 | 800 |
Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
| 1.000 | 1.000 | 1.200 |
- zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)
| 102 | 102 | 102 |
- zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG
| 102 | 102 | 102 |
Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens | 4.000 | 4.000 | 4.000 |
Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten | 14 | 14 | 14 |
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
30 Prozent des Entgelts, höchstens | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
Vorsorgeaufwendungen | | | |
Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
- abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)
| 90 % | 92 % | 94% |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
| | | |
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 50.092 | 51.574 | 51.278 |
- andere Personen
| 25.046 | 25.787 | 25.639 |
Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG | 14.396 | 14.954 | 15.066 |
Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)
| 2.800 | 2.800 | 2.800 |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)
| 1.900 | 1.900 | 1.900 |
Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) | 45.000 | 45.000 | 45.000 |
Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) | 136.000 | 136.000 | 136.000 |
Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 1.602 | 1.602 | 1.602 |
| 801 | 801 | 801 |
Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) | 256 | 256 | 256 |
Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) | 600 | 600 | 600 |
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) | 4.008 | 4.008 | 4.008 |
Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind | 240 | 240 | 240 |
Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
je Elternteil: in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 2.586 | 2.730 | 2.810 |
Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
je Elternteil; in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 1.320 | 1.464 | 1.464 |
Grundfreibetrag (§ 32a EStG) | 9.408 | 9.744 | 10.347 |
Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
- Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen
| 9.408 | 9.744 | 10.347 |
- Anrechnungsfreier Beitrag
| 624 | 624 | 624 |
Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
| 924 | 924 | 924 |
Steuerermäßigung nach § 35a EStG | | | |
- bei geringfügiger Beschäftigung (§ 35a Abs. 1 EStG)
20 Prozent der Aufwendungen, höchstens
| 510 | 510 | 510 |
- bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG)
| 4.000 | 4.000 | 4.000 |
- bei Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG)
20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens
| 1.200 | 1.200 | 1.200 |
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) | | | |
- 7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens
| 14.000 | 14.000 | 14.000 |
- 7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens
| 14.000 | 14.000 | 14.000 |
- 6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens
| 12.000 | 12.000 | 12.000 |
- Höchstbetrag je begünstigtem Objekt
| 40.000 | 40.000 | 40.000 |
Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
- für das erste und zweite Kind monatlich jeweils
| 204 | 219 | 219 |
- für das dritte Kind monatlich jeweils
| 210 | 225 | 225 |
- für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils
| 235 | 250 | 250 |
Steuererklärungspflichten | | | |
- § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV
| >18.816 | >19.488 | >20.694 |
- § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV
| >9.408 | >9.744 | >10.347 |
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