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Vorwort
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Abkürzungsverzeichnis
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Tabellarische Übersicht
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A. Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung, Einkommensteuer-Richtlinien, Hinweise
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Einführung
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Steuerpflicht
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Einkommen
- 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
- 2. Steuerfreie Einnahmen
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3. Gewinn
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§ 4
Gewinnbegriff im Allgemeinen
- § 6 EStDV Eröffnung, Erwerb, Aufgabe und Veräußerung eines Betriebs
- § 7 EStDV (weggefallen)
- § 8 EStDV Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert
- § 8a EStDV (weggefallen)
- R 4.1 Betriebsvermögensvergleich
- R 4.2 Betriebsvermögen
- R 4.3 Einlagen und Entnahmen
- R 4.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
- R 4.5 Einnahmenüberschussrechnung
- R 4.6 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben
- R 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
- R 4.9 Abziehbare Steuern
- R 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
- R 4.11 Besondere Aufzeichnung
- R 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
- R 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
- R 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen i. S. d.--im Sinne des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
- § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
- § 4b Direktversicherung
- § 4c Zuwendungen an Pensionskassen
- § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
- § 4e Beiträge an Pensionsfonds
- § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
- § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
- § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
- § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
- § 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen
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§ 5
Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
- R 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG--Einkommensteuergesetz
- R 5.2 Ordnungsmäßige Buchführung
- R 5.3 Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
- R 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
- R 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
- R 5.6 Rechnungsabgrenzungen
- R 5.7 Rückstellungen
- § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
- § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
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§ 6
Bewertung
- § 7 EStDV (weggefallen)
- § 8 EStDV Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert
- § 8a EStDV (weggefallen)
- § 8b EStDV Wirtschaftsjahr
- § 8c EStDV Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten
- § 9a EStDV Anschaffung, Herstellung
- §§ 10 bis 11d EStDV (zu § 7 EStG abgedruckt)
- R 6.1 Anlagevermögen und Umlaufvermögen
- R 6.2 Anschaffungskosten
- R 6.3 Herstellungskosten
- R 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
- R 6.5 Zuschüsse für Anlagegüter
- R 6.6 Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung
- R 6.7 Teilwert
- R 6.8 Bewertung des Vorratsvermögens
- R 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen
- R 6.10 Bewertung von Verbindlichkeiten
- R 6.11 Bewertung von Rückstellungen
- R 6.12 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
- R 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines Sammelpostens
- R 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
- R 6.15 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
- § 6a Pensionsrückstellung
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§ 6b
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
- § 9a EStDV Anschaffung, Herstellung
- R 6b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter i. S. d.--im Sinne des § 6b EStG
- R 6b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6b EStG
- R 6b.3 Sechs-Jahres-Frist i. S. d.--im Sinne des § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG
- § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 EStG oder nach Durchschnittssätzen
- § 6d Euroumrechnungsrücklage
- § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
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§ 7
Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
- § 10 EStDV Absetzung für Abnutzung im Fall des § 4 Abs. 3 des Gesetzes
- § 10a EStDV (weggefallen)
- §§ 11 bis 11b EStDV (weggefallen)
- § 11c EStDV Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
- § 11d EStDV Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung bei nicht zu einem Betriebsvermögen gehörenden Wirtschaftsgütern, die der Steuerpflichtige unentgeltlich erworben hat
- § 15 EStDV Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
- R 7.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter
- R 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere Gebäude
- R 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfA--Absetzung für Abnutzung
- R 7.4 Höhe der AfA--Absetzung für Abnutzung
- R 7.5 Absetzung für Substanzverringerung
- § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
- § 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
- § 7c (weggefallen)
- § 7d (weggefallen)
- § 7e (weggefallen)
- § 7f (weggefallen)
- § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
- § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
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§ 4
Gewinnbegriff im Allgemeinen
- 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
- 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
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5. Sonderausgaben
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§ 10
- § 29 EStDV Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen
- § 30 EStDV Nachversteuerung bei Versicherungsverträgen
- §§ 31 bis 44 EStDV (weggefallen)
- R 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)
- R 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
- R 10.3 Versorgungsleistungen
- R 10.3a Versorgungsausgleich
- R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
- R 10.5 Versicherungsbeiträge
- R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
- R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge
- R 10.8 Kinderbetreuungskosten
- R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung
- R 10.10 Schulgeld
- R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung
- § 10a Zusätzliche Altersvorsorge
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§ 10b
Steuerbegünstigte Zwecke
- §§ 48 bis 49 EStDV (weggefallen)
- § 50 EStDV Zuwendungsbestätigung
- R 10b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke i. S. d.--im Sinne des § 10b Abs.--Absatz 1 und 1a EStG--Einkommensteuergesetz
- R 10b.2 Zuwendungen an politische Parteien
- R 10b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke
- § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag
- § 10d Verlustabzug
- § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
- § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
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§ 10
- 6. Vereinnahmung und Verausgabung
- 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
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8. Die einzelnen Einkunftsarten
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a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
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§ 13
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- § 51 EStDV Pauschale Ermittlung der Gewinne aus Holznutzungen
- § 52 EStDV (weggefallen)
- R 13.1 Freibetrag für Land- und Forstwirte
- R 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und Tierhaltung
- R 13.3 Land- und forstwirtschaftliches Betriebsvermögen
- R 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen Betrieb
- R 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
- R 13.6 Buchführung bei Gartenbaubetrieben, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen Betrieben
- § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
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§ 13
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
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a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
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