| | 2017 | 2018 | 2019 |
| | € | € | € |
| sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) | 2.400 | 2.400 | 2.400 |
| allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) | 720 | 720 | 720 |
| Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) | 35 | 35 | 35 |
| Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014 | | | |
| Abwesenheit 24 Stunden | 24 | 24 | 24 |
| Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden | 12 | 12 | 12 |
| An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung | 12 | 12 | 12 |
| Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) | 20.500 | 20.500 | 20.500 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) | 410 | 800 | 800 |
| Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG | 150 – 1.000 | 250 – 1.000 | 250 – 1.000 |
| Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) | | | |
| L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert | 125.000 | 125.000 | 125.000 |
| Übrige Betriebe: | | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen | 235.000 | 235.000 | 235.000 |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
| Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG | 200.000 | 200.000 | 200.000 |
| Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
| - | Entfernungspauschale | 0,30 | 0,30 | 0,30 |
| - | Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung | 4.500 | 4.500 | 4.500 |
| Werbungskosten | | | |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 410 | 800 | 800 |
| Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
| - | zu Arbeitslohn | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| - | zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) | 102 | 102 | 102 |
| - | zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG | 102 | 102 | 102 |
| Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
| 2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens | 4.000 | 4.000 | 4.000 |
| Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten | 14 | 14 | 14 |
| Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
| Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
| 30 Prozent des Entgelts, höchstens | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Vorsorgeaufwendungen ab 2005 | | | |
| Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
| - | abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG) | 84 % | 86 % | 88 % |
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG) | | | |
| - zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 46.724 | 47.424 | 48.610 |
|
| 23.362 | 23.712 | 24.305 |
| Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG | 12.791 | 12.946 | 13.727 |
| Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG) | 2.800 | 2.800 | 2.800 |
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG) | 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Vorsorgeaufwendungen bis 2004 | | | |
| - | Grundhöchstbetrag (§ 10 Abs. 3 Nr. 1 EStG) | | | |
| - zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 2.668 | 2.668 | 2.668 |
|
| 1.334 | 1.334 | 1.334 |
| - | Vorwegabzug (§ 10 Abs. 3 Nr. 2 EStG) | | | |
| - zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 1.800 | 1.200 | 600 |
|
| 900 | 600 | 300 |
| - | Kürzung des Vorwegabzugs in den Fällen des § 10 Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 EStG | 16 % | 16 % | 16 % |
| - | Zusätzlicher Höchstbetrag für Beiträge zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 3 Nr. 3 EStG) | 184 | 184 | 184 |
| Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) | 45.000 | 45.000 | 45.000 |
| Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) | 136.000 | 136.000 | 136.000 |
| Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
| - | zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner | 1.602 | 1.602 | 1.602 |
| - | andere Personen | 801 | 801 | 801 |
| Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) | 256 | 256 | 256 |
| Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) | 600 | 600 | 600 |
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) | 1.908 | 1.908 | 1.908 |
| Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind | 240 | 240 | 240 |
| Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 2.358 | 2.394 | 2.490 |
| Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 1.320 | 1.320 | 1.320 |
| Grundfreibetrag (§ 32a EStG) | 8.820 | 9.000 | 9.168 |
| Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen | 8.820 | 9.000 | 9.168 |
| - | Anrechnungsfreier Beitrag | 624 | 624 | 624 |
| Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag | 924 | 924 | 924 |
| Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens | 510 | 510 | 510 |
| Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens | 4.000 | 4.000 | 4.000 |
| Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) | | | |
| - | 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens | 1.200 | 1.200 | 1.200 |
| Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
| - | für das erste und zweite Kind jeweils | 192 | 194 | 194 (204) |
| - | für das dritte Kind jeweils | 198 | 200 | 200 (210) |
| - | für das vierte und jedes weitere Kind jeweils | 223 | 225 | 225 (235) |
| Steuererklärungspflichten | | | |
| - | § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV | >17.640 | >18.000 | >18.336 |
| - | § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV | >8.820 | >9.000 | >9.168 |
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